納稅指南

您的位置:首頁(yè) > 納稅指南
全面數(shù)字化的電子發(fā)票常見(jiàn)問(wèn)題即問(wèn)即答(四)
文章編輯:易凱慶       發(fā)布日期:2024年08月19日      訪問(wèn)量:647

1.如何添加數(shù)電票開(kāi)票員?

答:企業(yè)法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入【用戶中心】—【賬戶中心】—【人員權(quán)限管理】—【添加辦稅人員】中,添加開(kāi)票員。該開(kāi)票員需要通過(guò)自然人方式登錄電子稅務(wù)局,在【用戶中心】—【賬戶中心】—【企業(yè)授權(quán)管理】—【待確認(rèn)授權(quán)】中進(jìn)行刷臉授權(quán)確認(rèn)。

2.我登錄電子稅務(wù)局后為什么看不到【稅務(wù)數(shù)字賬戶】?

答:若納稅人為非用票試點(diǎn)企業(yè),如需進(jìn)行發(fā)票勾選確認(rèn)、發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)、發(fā)票查詢等用票業(yè)務(wù)操作時(shí),仍需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)操作。若納稅人為用票試點(diǎn)企業(yè),建議檢查辦理人員當(dāng)前登錄的身份權(quán)限,若無(wú)相關(guān)權(quán)限,可登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入【用戶中心】—【賬戶中心】—【人員權(quán)限管理】—【現(xiàn)有辦稅人員】中直接添加權(quán)限。也可能為瀏覽器緩存問(wèn)題,建議清理瀏覽器緩存或更換瀏覽器后重試。

3.我們應(yīng)該如何開(kāi)具數(shù)電票呢?

答:納稅人登錄電子稅務(wù)局,在【我要辦稅】-【開(kāi)票業(yè)務(wù)】-【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】-【發(fā)票填開(kāi)】-【立即開(kāi)票】模塊,選擇不同類(lèi)型的發(fā)票、票種,錄入購(gòu)買(mǎi)方信息、開(kāi)票信息、備注信息(非必錄)、經(jīng)辦人信息(非必錄)后,可保存草稿、預(yù)覽發(fā)票或直接開(kāi)具。點(diǎn)擊“發(fā)票開(kāi)具”,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)校驗(yàn)通過(guò)后,將自動(dòng)賦予發(fā)票號(hào)碼并按不同業(yè)務(wù)類(lèi)型生成相應(yīng)的數(shù)電票。

4.怎么查看我本月剩余可用發(fā)票額度?

答:(一)納稅人登錄電子稅務(wù)局,在【我要辦稅】-【開(kāi)票業(yè)務(wù)】-【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】-【數(shù)據(jù)概覽】模塊查看。該模塊顯示納稅人的發(fā)票額度、紙質(zhì)發(fā)票情況、本月藍(lán)票開(kāi)具情況,方便納稅人在開(kāi)具發(fā)票前,作為參考。

(二)納稅人登錄電子稅務(wù)局,在【我要辦稅】-【開(kāi)票業(yè)務(wù)】-【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】-【發(fā)票填開(kāi)】-【立即開(kāi)票】模塊銷(xiāo)售方信息中查看當(dāng)前可用發(fā)票額度。

5.開(kāi)票時(shí)的項(xiàng)目信息怎么維護(hù)?

答:納稅人登錄電子稅務(wù)局,在【我要辦稅】-【開(kāi)票業(yè)務(wù)】-【開(kāi)票信息維護(hù)】-【項(xiàng)目信息維護(hù)】模塊可以添加項(xiàng)目信息。

納稅人填寫(xiě)“項(xiàng)目名稱(chēng)”后,可以在右側(cè)樹(shù)形菜單欄中根據(jù)商品類(lèi)型選擇對(duì)應(yīng)的商品和稅收分類(lèi)編碼進(jìn)行賦碼;也可以點(diǎn)擊“手動(dòng)賦碼”在右側(cè)搜索欄中輸入關(guān)鍵詞快速查找。選中后,信息自動(dòng)填充到項(xiàng)目信息的“商品和稅收分類(lèi)編碼”以及“商品和稅收分類(lèi)簡(jiǎn)稱(chēng)”中,完成賦碼。

納稅人可根據(jù)當(dāng)前政策制度對(duì)項(xiàng)目信息設(shè)置是否具有優(yōu)惠政策,若優(yōu)惠政策選擇“是”,則必須選擇一個(gè)“優(yōu)惠政策類(lèi)型”。

納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況新增項(xiàng)目信息分類(lèi)。

納稅人也可以對(duì)已有的項(xiàng)目信息分類(lèi)新增下級(jí)分類(lèi)、重命名、移動(dòng)分類(lèi)、復(fù)制、粘貼或刪除。

納稅人可以批量導(dǎo)入、稅控批量導(dǎo)入項(xiàng)目信息;也可以對(duì)已添加的項(xiàng)目信息批量賦碼、批量刪除或?qū)С觥?/p>

6.數(shù)電票入賬注意事項(xiàng)有哪些?

答:方式一:使用數(shù)電發(fā)票電子版作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)的,可以僅歸檔保存數(shù)電發(fā)票的電子版。

《財(cái)政部?國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào))第五條“符合檔案管理要求的電子會(huì)計(jì)檔案與紙質(zhì)檔案具有同等法律效力。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,電子會(huì)計(jì)檔案可不再另以紙質(zhì)形式保存。”

但在歸檔保存的過(guò)程中需要注意以下幾點(diǎn)

(1)數(shù)電發(fā)票歸檔保存的格式

不論企業(yè)是開(kāi)具發(fā)票方還是收到發(fā)票方,數(shù)電發(fā)票均需保存OFD格式。

OFD(Open Fixed-layout Documents的簡(jiǎn)稱(chēng),意為開(kāi)放版式文件)版式文檔是版面呈現(xiàn)效果高度精確固定的電子文件,其呈現(xiàn)與設(shè)備無(wú)關(guān)。與PDF文件相仿,具有格式獨(dú)立、版面固定、固化呈現(xiàn)等特點(diǎn)。可以說(shuō)OFD是中國(guó)版的PDF,但是在很多方面的性能優(yōu)于PDF的同類(lèi)文檔。OFD也逐漸開(kāi)始在電子發(fā)票、電子公文、電子證照等等的領(lǐng)域中應(yīng)用。

OFD標(biāo)準(zhǔn)有一系列技術(shù)優(yōu)勢(shì)。其中我們財(cái)稅相關(guān)的優(yōu)勢(shì)包括:

OFD標(biāo)準(zhǔn)可支持國(guó)產(chǎn)密碼算法,是文檔安全性的有力保證,也是文件具有法律效力的基本條件;

也是最重要的一點(diǎn),OFD標(biāo)準(zhǔn)是自主可控的,國(guó)家再有需要對(duì)OFD做擴(kuò)展時(shí),特別是在我國(guó)黨政軍嚴(yán)肅類(lèi)文檔應(yīng)用領(lǐng)域,可以不受控于外部的廠商,我們有自主的標(biāo)準(zhǔn)話語(yǔ)權(quán)。

基于此,數(shù)電發(fā)票系統(tǒng)此次新增了OFD格式。

數(shù)電發(fā)票屬于電子會(huì)計(jì)憑證的一種,其本質(zhì)是電子文件。其保管及歸檔需要符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部國(guó)家檔案局第79號(hào)令)及《電子文件歸檔與電子檔案管理規(guī)范》(GB/T 18894—2016)中的相關(guān)規(guī)定。

《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部國(guó)家檔案局第79號(hào)令)第六條規(guī)定:

下列會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔:

(一)會(huì)計(jì)憑證,包括原始憑證、記賬憑證;

(二)會(huì)計(jì)賬簿,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;

(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

(四)其他會(huì)計(jì)資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。

(2)數(shù)電發(fā)票歸檔保存的備份

根據(jù)《電子文件歸檔與電子檔案管理規(guī)范》(GB/T 18894—2016)中第9.2條規(guī)定的要求:

應(yīng)采用一次寫(xiě)光盤(pán)、磁帶、硬磁盤(pán)等離線儲(chǔ)存介質(zhì)。

離線儲(chǔ)存介質(zhì)應(yīng)至少制作一套??筛鶕?jù)異地備份、電子檔案珍貴程度和日常應(yīng)用需要等實(shí)際情況制作第二套、第三套離線儲(chǔ)存介質(zhì),并在裝具上標(biāo)識(shí)套別。

離線儲(chǔ)存介質(zhì)所采用的技術(shù)即將淘汰時(shí),應(yīng)立即將其中儲(chǔ)存的電子檔案等數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換至新型且性能可靠的離線儲(chǔ)存介質(zhì)中。

(3)數(shù)電發(fā)票歸檔保存的年限

數(shù)電發(fā)票電子文件需保存30年。

《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部國(guó)家檔案局第79號(hào)令)中附表1.企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表的要求,會(huì)計(jì)憑證(包括原始憑證及記賬憑證)保管期限為30年。

(4)數(shù)電發(fā)票O(jiān)FD文件閱讀器一并歸檔移交保存。

《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部國(guó)家檔案局第79號(hào)令)第十二條作出如下規(guī)定“電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。”

方式二:使用數(shù)電發(fā)票紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)的,同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。

在《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào))中第四條規(guī)定:

單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔依據(jù)的,必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。

溫馨提示:

無(wú)論企業(yè)采用哪種形式作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)的,企業(yè)必須保存數(shù)電發(fā)票的OFD源文件。

根據(jù)《電子文件歸檔與電子檔案管理規(guī)范》(GB/T 18894—2016)中對(duì)電子文件的定義為“國(guó)家機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織或個(gè)人在履行其法定職責(zé)或處理事務(wù)過(guò)程中,通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、辦理、傳輸和存儲(chǔ)的數(shù)字格式的各種信息記錄?!?/p>

而拍照、截圖、掃描等電子影像件屬于電子副本文件,并不是電子會(huì)計(jì)憑證原件,不能僅以電子副本文件報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔。(來(lái)源:上海稅務(wù)等)

上一篇:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠熱點(diǎn)問(wèn)題解答精華
下一篇:小微企業(yè)和個(gè)體工商戶熱點(diǎn)問(wèn)題解答精華(二)
  • 友情鏈接