我們?cè)趯徲?jì)過程中，經(jīng)常需要準(zhǔn)備好資料清單，在項(xiàng)目開始前，提供給客戶，讓客戶提前準(zhǔn)備好，這樣可以提升項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的效率。

首先，有關(guān)于形式和格式。

所需資料清單載體最好是事務(wù)所相關(guān)的正式格式，比如有公司logo和抬頭等。第一段可以參考這樣來寫：

致XX公司：

我們接受委托，將對(duì)貴公司XX年度（下述資料內(nèi)容中簡稱“本期”）財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。為了更有效地開展審計(jì)工作，敬請(qǐng)貴公司在XX年X月X日之前準(zhǔn)備以下審計(jì)所需資料。

本清單所列資料，是本次審計(jì)所需的部分資料，隨著審計(jì)工作的深入，我們可能還會(huì)核對(duì)相關(guān)資料原件，或請(qǐng)貴公司進(jìn)一步提供其他資料。貴公司在準(zhǔn)備資料的過程中如有疑問，請(qǐng)與XX所XX聯(lián)系，聯(lián)系電話XXXX。

這樣寫的禮貌有條理，同時(shí)還說明了我們后續(xù)還是要繼續(xù)更新這個(gè)資料清單的。

接下來，我們?cè)僖黄饋斫颐?0條清單吧！

01.審前蓋章報(bào)表

內(nèi)容描述：

截至XX年X月X日的資產(chǎn)負(fù)債表

XX年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表

上述報(bào)表需要公司相應(yīng)人員簽字，并在每張報(bào)表左上方加蓋公章

為什么需要：

審前報(bào)表是開展審計(jì)的起點(diǎn)，也就是我們以審前報(bào)表為基礎(chǔ)，經(jīng)過審計(jì)，核實(shí)審前報(bào)表是否有數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤列示，并針對(duì)相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整，從而提高報(bào)表的可信任水平。

實(shí)務(wù)中獲取時(shí)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的問題：

① 公司只有兩表：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，不編制現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，這種情況我們需要讓公司補(bǔ)充提供；如果公司缺乏基礎(chǔ)，可以提供相應(yīng)的指導(dǎo)；

② 公司只有單體報(bào)表，而沒有合并報(bào)表。部分公司不編制會(huì)計(jì)意義上的合并報(bào)表，而只是編制管理用合并報(bào)表，因此無法提供合并報(bào)表。我們也需要讓公司補(bǔ)充提供。

02.財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)控制度

內(nèi)容描述：

截至XX年X月X日財(cái)務(wù)部的分工人員情和財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制制度

為什么需要：

我們很多人上來立刻開底稿，看賬套，后來發(fā)現(xiàn)走了很多冤枉路，主要原因是沒有先了解清楚公司的業(yè)務(wù)，和財(cái)務(wù)相關(guān)的流程及內(nèi)部控制。

我們第一項(xiàng)中所獲取的報(bào)表數(shù)據(jù)，其實(shí)背后是企業(yè)一整套的財(cái)務(wù)管理體系。財(cái)務(wù)通過各個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化流程和特別化的處理，將不同的業(yè)務(wù)用會(huì)計(jì)語言反映在報(bào)表中。如果我們不了解業(yè)務(wù)及相關(guān)流程，不了解做賬的邏輯，后面上手自然效率也會(huì)低下。這點(diǎn)是很值得注意的。

實(shí)務(wù)中獲取時(shí)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的問題：

大部分的民營企業(yè)，財(cái)務(wù)相關(guān)的流程及內(nèi)部控制文件都流于形式，很多都不會(huì)特地去修改，是老版本。因此我們需要識(shí)別更新的地方，而不是停留在獲取的老版本層面。

03.營業(yè)執(zhí)照、章程等綜合類資料

1.最新一期營業(yè)執(zhí)照、其他執(zhí)業(yè)許可證

2.章程（如本期有章程變更事項(xiàng)的，請(qǐng)?zhí)峁┳兏昂蟮恼鲁蹋?/p>

3.本期歷次股東（大）會(huì)決議、董事會(huì)決議

4.本期公司實(shí)收資本（股本）變動(dòng)相關(guān)的合同、協(xié)議、政府批文、驗(yàn)資報(bào)告（如有）其他有關(guān)法律性文件等

5.本期利潤分配有關(guān)的利潤分配方案

這部分都是常規(guī)資料，可以要求公司按照有的情況，進(jìn)行提供。

04.銀行類資料

1.X年X月所有銀行賬戶的對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表，若開通網(wǎng)銀，請(qǐng)?zhí)峁年X月的網(wǎng)銀流水：

2.本期新開銀行賬戶的開戶證明

3.本期銷戶銀行賬戶的銷戶證明

4.本期應(yīng)收票據(jù)臺(tái)賬

5.銀行借款臺(tái)賬及期末未結(jié)清的貸款合同

6.銀行承兌匯票臺(tái)賬及協(xié)議

7.與銀行借款、銀行承兌匯票相關(guān)的擔(dān)保合同

8.公司對(duì)外部單位提供擔(dān)保的擔(dān)保合同

9.其他和銀行相關(guān)的信貸業(yè)務(wù)協(xié)議

銀行資料是我們填寫銀行詢證函的重要基礎(chǔ)。因此這個(gè)資料我們前置說明。

05.稅務(wù)相關(guān)類資料

1.各項(xiàng)稅種的納稅申報(bào)表（第二、四季度所得稅申報(bào)表、3月、6月、9月和12月增值稅、地稅、社保、個(gè)稅、印花稅等稅種申報(bào)表）；

2.公司享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠的政府批準(zhǔn)文件

3.公司高新技術(shù)企業(yè)證書（如有）

稅務(wù)相關(guān)資料中，申報(bào)表的月份是抽取的，結(jié)合重要性水平可以考慮全盤或者抽取其他相應(yīng)月份。

06.合同相關(guān)類資料

1.本期重要的采購合同（前十位供應(yīng)商的采購合同）

2.本期重要的銷售合同（前十位客戶的銷售合同）

3.本期大額長期資產(chǎn)（包括房屋建筑物、土地和設(shè)備等）采購合同

4.本期房屋出租、承租合同

5.本期財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

6.本期法律咨詢或者代理申訴合同

7.本期勞務(wù)外包合同

8.本期運(yùn)輸合同

合同類資料獲取以及審核重點(diǎn)，主要基于對(duì)業(yè)務(wù)的了解。比如有些輕資產(chǎn)公司，較少出現(xiàn)大額長期資產(chǎn)采購合同；而有些銷售公司，則比較注重運(yùn)輸合同的獲取和分析。

我們可以通過對(duì)公司業(yè)務(wù)的簡單了解，寫上所需要的合同類資料清單。

07.發(fā)函所需資料

1.應(yīng)收/預(yù)收賬款期末余額前20的客戶聯(lián)系方式：公司、姓名、地址等

2.應(yīng)付/預(yù)付賬款期末余額前20的供應(yīng)商聯(lián)系方式：公司、姓名、地址等

3.銷售和采購發(fā)生額前20的客戶、供應(yīng)商聯(lián)系方式

4.公司常年法律顧問的聯(lián)系方式：法律發(fā)函

5.勞務(wù)外包對(duì)應(yīng)的供應(yīng)商、大額保證金等往來單位聯(lián)系方式

6.如果有大額運(yùn)費(fèi)的，前十大物流公司的聯(lián)系方式

對(duì)于我們來說，函證是重要且有效的外部證據(jù)，越快獲取，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度就越有幫助。因此我們可以提前讓公司準(zhǔn)備好有可能發(fā)函的對(duì)應(yīng)客商聯(lián)系方式。此處的前20，是個(gè)人結(jié)合項(xiàng)目具體的重要性水平選取。

這個(gè)發(fā)函對(duì)象的選擇，是比較有針對(duì)性的。如果是連續(xù)審計(jì)，我們可以附加提供一個(gè)上期清單，讓企業(yè)看看，有否變動(dòng)，變動(dòng)的話再提供變動(dòng)后的清單。

08.重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)類資料

1.本期存貨收發(fā)存報(bào)表 

2.本期收入成本臺(tái)賬（1-12月份）

3.公司自有的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提清單（包括存貨類別、明細(xì)、庫齡，截至12.31日計(jì)提的壞賬金額） 

4.公司自有的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提清單（包括客戶、賬齡、截至12.31日計(jì)提的壞賬金額）

5.本期高管薪酬蓋章明細(xì)（包括高管人員和薪酬等要素）

6.本期分月職工人數(shù)表紙質(zhì)蓋章版 

7.本期公司整理的銷售前十名和采購前十名清單及對(duì)應(yīng)的銷售和采購金額 

8.公司12月份未結(jié)算的運(yùn)費(fèi)明細(xì)清單 

9.公司實(shí)際計(jì)提并發(fā)放的年終獎(jiǎng)明細(xì)，包括對(duì)應(yīng)的銷售、管理和研發(fā)費(fèi)用等  

10.公司募集資金對(duì)應(yīng)項(xiàng)目支出臺(tái)賬、工程的發(fā)生情況、累計(jì)投入金額和工程進(jìn)度、工程效益等情況

……

我們知道，除了賬目之外，公司還會(huì)有很多的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)底表，作為憑證附件；或者是分析性的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表格，用來查看賬齡異常的往來款項(xiàng)或長期未結(jié)清的費(fèi)用等。這些表格能讓我們把財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)更好地結(jié)合，也是部分細(xì)節(jié)測(cè)試的數(shù)據(jù)來源。比如說計(jì)價(jià)測(cè)試，必須依賴于企業(yè)的存貨收發(fā)存報(bào)表。

這類資料，無法窮盡，大家也可以結(jié)合項(xiàng)目情況，進(jìn)行列示。

09.長期資產(chǎn)相關(guān)資料

1.截至XX年X月X日固定資產(chǎn)卡片賬和無形資產(chǎn)卡片賬電子版

2.房屋建筑物、土地使用權(quán)、車輛、林地等的產(chǎn)權(quán)證書（若存在截至X年X月X日，已購置但尚未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的情況，需說明原因和辦理進(jìn)度）

3.在建工程分工程項(xiàng)目明細(xì)清單以及項(xiàng)目的進(jìn)度表、項(xiàng)目預(yù)算表，涉及建筑工程的，需提供建筑工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證等  

4.公司持有的股票、債券、基金等的期間對(duì)賬單 

5.長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)中權(quán)益性投資涉及的投資協(xié)議，以及被投資單位的章程、營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告（如有）等 

6.公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（如有）

上述我將固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程以及投資類放在了一起。

資產(chǎn)的卡片賬是資產(chǎn)的明細(xì)情況，包括資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、使用日期、殘值率、可使用日期、計(jì)提的折舊等。這有助于我們更細(xì)致了解企業(yè)所擁有的資產(chǎn)狀況。投資類則列示了一些基本資料，最好是結(jié)合賬面的投資情況，根據(jù)投資對(duì)象去列示，這樣會(huì)更有針對(duì)性。

10.其他資料

1.本期新增政府補(bǔ)助的相關(guān)文件，包括政府出具的補(bǔ)助文件和公司已獲得相關(guān)資產(chǎn)的憑據(jù)（如銀行收款單據(jù)、資產(chǎn)交接清單）  

2.營業(yè)外支出-本期所有罰款支出對(duì)應(yīng)的處罰決定書（如有） 

3.海關(guān)出具的公司進(jìn)出口金額（蓋章版） 

4.研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)材料和分項(xiàng)目費(fèi)用明細(xì)清單、項(xiàng)目進(jìn)度表、項(xiàng)目預(yù)算表等 

5.存貨XX月份盤點(diǎn)資料

……

其他資料，代表著上述9項(xiàng)不能窮舉的資料。

具體區(qū)分以下情況：

一、投標(biāo)審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)備資料清單

1.基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）

2.工商執(zhí)照副本復(fù)印件

3.發(fā)生額及余額表

4.驗(yàn)資報(bào)告或注資證明（注冊(cè)資本金沒到位的不用）

5.記賬憑證

6.賬本

7.基準(zhǔn)日月份銀行對(duì)賬單

8.基準(zhǔn)日月份所得稅納稅申報(bào)表,基準(zhǔn)日月份增值稅納稅申報(bào)表

9.公司章程，國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)報(bào)告

10.上年審計(jì)報(bào)告

11.對(duì)外投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同協(xié)議，長短期投資，投資性房地產(chǎn)明細(xì)表

12.長短期借款合同

二、貸款審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)備資料清單

1.基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）

2.工商執(zhí)照副本復(fù)印件

3.發(fā)生額及余額表

4.驗(yàn)資報(bào)告或注資證明（注冊(cè)資本金沒到位的不用）

5.記賬憑證

6.賬本

7.基準(zhǔn)日月份銀行對(duì)賬單

8.基準(zhǔn)日月份所得稅納稅申報(bào)表,基準(zhǔn)日月份增值稅納稅申報(bào)表

9.公司章程，國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)報(bào)告

10.上年審計(jì)報(bào)告

11.貸款抵押物相關(guān)證明（如車輛產(chǎn)權(quán)證、土地房屋產(chǎn)權(quán)證、購置設(shè)備發(fā)票等）

12.上年長短期借款合同

三、驗(yàn)資報(bào)告需要準(zhǔn)備資料清單

1.核名及相關(guān)批復(fù)（有執(zhí)照的提供執(zhí)照）

2.現(xiàn)金存款單或出資人轉(zhuǎn)款證明（款項(xiàng)來源：XXX注冊(cè)資金），如果是企業(yè)出資需要從企業(yè)賬戶轉(zhuǎn)到新成立賬戶注冊(cè)資本金單據(jù)

3.事務(wù)所的詢證函，需要開戶銀行蓋章

4.章程

5.場(chǎng)地證明（產(chǎn)權(quán)證、租房協(xié)議）

6.出資人身份證復(fù)印件（出資人如果是企業(yè)的，提供執(zhí)照、出資協(xié)議，聲明書（所里提供）加蓋出資單位公章）

7.近期財(cái)務(wù)報(bào)表（已取得執(zhí)照的企業(yè)）

8.公章法人章

四、增資報(bào)告需要準(zhǔn)備資料清單

1.工商執(zhí)照副本復(fù)印件

2.現(xiàn)金存款單或出資人轉(zhuǎn)款證明（款項(xiàng)來源：XXXX注冊(cè)資金），如果是企業(yè)出資需要從企業(yè)賬戶轉(zhuǎn)到新成立賬戶注冊(cè)資本金單據(jù)

3.事務(wù)所的詢證函，需要開戶銀行蓋章

4.股東會(huì)決議及新舊章程

5.近期財(cái)務(wù)報(bào)表

6.股東身份證（出資方如果是公司的提供執(zhí)照，出資協(xié)議）

7.需要主管單位批復(fù)的提供相應(yīng)批復(fù)文件

8.公章、法人章

9.上期驗(yàn)資報(bào)告

五、專項(xiàng)資金資料清單（以村集體經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金支出情況為例）

1、基本情況

（1）村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金承擔(dān)單位（協(xié)作單位企業(yè)，如有）的企（事業(yè)）法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（2）村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金承擔(dān)單位及協(xié)作單位最近一期的簡介；

（3）反映專項(xiàng)資金完成情況的說明及資料。

2、課題立項(xiàng)資料

（1）村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金任務(wù)書、協(xié)議書或合同書、可行性研究報(bào)告，如有；

（2）資金立項(xiàng)批復(fù)文件；

（3）實(shí)際參加村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目組全體成員名單；

3、預(yù)算資料

（1）預(yù)算書

（2）預(yù)算批復(fù)文件

（3）預(yù)算調(diào)整申報(bào)及批復(fù)資料

4、管理資料

承擔(dān)單位制定的相關(guān)內(nèi)控制度（資金、資產(chǎn)、管理，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備等相關(guān)制度）

5、預(yù)算執(zhí)行資料

（1）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)下?lián)芘c外撥經(jīng)費(fèi)資料（所有憑證及附件）

（2）經(jīng)費(fèi)支出報(bào)表、明細(xì)賬、憑證、合同協(xié)議和執(zhí)行招投標(biāo)、政府采購等資料，包括但不限于：

①設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版信息費(fèi)：合同、發(fā)票、憑證等資料。

②勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、績效支出:人員名單、工資表、績效支出明細(xì)、憑證及其他資料。

6、經(jīng)費(fèi)監(jiān)管資料

完成情況報(bào)告、驗(yàn)收資料、經(jīng)濟(jì)效益的證明材料（如有）等。

7、其他資料

資產(chǎn)權(quán)屬、 舉報(bào)材料等

六、資產(chǎn)清查審計(jì)需要的資料清單

1、營業(yè)執(zhí)照；資質(zhì)證書等（掃描件）

2、清查基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量及附表、所有者權(quán)益變動(dòng)表）（紙質(zhì)和電子版）

3、清查基準(zhǔn)日末級(jí)科目余額表（電子版）

4、清查基準(zhǔn)日電子賬套（由審計(jì)人員聯(lián)系取得賬套數(shù)據(jù)），手工賬待現(xiàn)場(chǎng)檢查

5、所有銀行賬戶清查基準(zhǔn)日銀行明細(xì)對(duì)賬單（掃描件或紙質(zhì)版）

6、截止清查基準(zhǔn)日起至審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)日現(xiàn)金日記賬賬頁及余額

7、清查明細(xì)表（只填未審計(jì)數(shù)）（電子版），包括但不限于下列內(nèi)容：

（1）往來明細(xì)表（包括所有資產(chǎn)和負(fù)債的往來科目），明細(xì)到體現(xiàn)每個(gè)往來單位年初金額、當(dāng)年發(fā)生額、期末金額和賬齡（電子版）

（2）期末存貨明細(xì)表（電子版）

（3）期末固定資產(chǎn)明細(xì)表、折舊明細(xì)表（電子版）

（4）無形資產(chǎn)明細(xì)表、攤銷明細(xì)表（電子版）

（5）長期待攤費(fèi)用明細(xì)表、攤銷明細(xì)表（電子版）

（6）在建工程明細(xì)表、工程進(jìn)度表（電子版）、開施工許可（紙質(zhì)版）

8、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程盤表（賬內(nèi)及賬外資產(chǎn)）

9、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)權(quán)證書，如房產(chǎn)證、行車證、土地使用證（紙質(zhì)版）

10、長短期投資的投資協(xié)議、核算方法，被投資單位的營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表或?qū)徲?jì)報(bào)告（紙質(zhì)版）

11、長短期借款合同、抵押、擔(dān)保合同及他項(xiàng)權(quán)利證（紙質(zhì)版）

12、驗(yàn)資報(bào)告或?qū)嵤召Y本記賬憑證（含原始票據(jù)）（紙質(zhì)版）

13、歷年驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告（如有）（紙質(zhì)版）

14、增值稅及其他附加稅納稅申報(bào)表、所得稅申報(bào)表（紙質(zhì)或電子版）

15、上一年度所得稅匯算清繳報(bào)表（含關(guān)聯(lián)方報(bào)表）（紙質(zhì)或電子版）

16、重要的銷售、采購合同2-3份（紙質(zhì)版）

17、重要的租賃合同、建安合同、重大事項(xiàng)的會(huì)議決議等（如有）（紙質(zhì)版）

18、各類補(bǔ)貼收入及稅收減免等優(yōu)惠政策的相關(guān)文件或批文（如有）（紙質(zhì)版）

19、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策、關(guān)聯(lián)交易收入、成本、費(fèi)用及關(guān)聯(lián)方往來明細(xì)（如有）（電子版）

20、重大期后事項(xiàng)相關(guān)資料（如重大投資、融資、經(jīng)濟(jì)糾紛、購銷合同、合并、分立、建設(shè)項(xiàng)目、主要客戶破產(chǎn)等）（如有）（紙質(zhì)版）

21、或有事項(xiàng)相關(guān)資料（如未決或已決未執(zhí)行的訴訟、索賠、稅務(wù)或經(jīng)濟(jì)糾紛、債務(wù)擔(dān)保、抵押等）（如有）（紙質(zhì)版）

22、工商調(diào)檔資料

23、最新公司章程

24、股東會(huì)會(huì)議紀(jì)要

25、會(huì)計(jì)政策調(diào)查問卷

26、上一年度社保、醫(yī)保申報(bào)表、勞動(dòng)手冊(cè)（紙質(zhì)版）

27、隨著審計(jì)的進(jìn)行需要的其他資料

七、離任審計(jì)所需提供資料清單

1、公司營業(yè)執(zhí)照

2、公司章程

3、公司基本情況

4、開戶許可證、企業(yè)法人代碼證書

5、任期內(nèi)公司在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已注銷賬戶

6、任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、組織架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料

7、任期經(jīng)營目標(biāo)

8、任期生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及重大經(jīng)營、財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策會(huì)議記錄

9、任期內(nèi)歷年下達(dá)的考核指標(biāo)

10 、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

11 、任期內(nèi)重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，對(duì)外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同

12 、財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表，債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表

13 、任期內(nèi)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料（審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)后提供）

14 、任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的交接專門材料

15 、任期內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門或外部審計(jì)出具的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報(bào)告

16 、任期內(nèi)政府監(jiān)督、檢查機(jī)關(guān)作出的重大檢查事項(xiàng)結(jié)果、處理意見及糾正情況的資料

17 、任期內(nèi)公司年度總結(jié)

18 、被審計(jì)人基本情況

19 、被審計(jì)人的任命書及任職期限

20、 被審計(jì)人的述職報(bào)告及年度個(gè)人總結(jié)

備注：有關(guān)資料已由離任人或其單位報(bào)送集團(tuán)人力資源部門（其他管理部門）的，應(yīng)取得在這些部門留存的相關(guān)資料，如年度考核記錄、公司和個(gè)人年度總結(jié)等。

離任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容

不同崗位人員的離任，因其工作職責(zé)的不同，我們審計(jì)的范圍會(huì)有變動(dòng)，但是一些常規(guī)的重點(diǎn)內(nèi)容是不變的。同時(shí)，我們?cè)谧鰧徲?jì)項(xiàng)目方案，梳理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)時(shí)，可以根據(jù)他的職責(zé)范圍和經(jīng)手的重大事項(xiàng)去劃分。離任審計(jì)的常規(guī)關(guān)注重點(diǎn)：

1、個(gè)人考核，考核指標(biāo)的完成情況。（總經(jīng)理崗位風(fēng)險(xiǎn)較大）

2、個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷情況。

3、制度執(zhí)行情況。（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)）

4、任期個(gè)人經(jīng)手重大經(jīng)營投資、重要合同的執(zhí)行情況。（從頭到尾）

5、長期往來及其他異常的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

1、個(gè)人考核情況

考核往往涉及個(gè)人的獎(jiǎng)金，我們需搜集不同崗位人員的考核指標(biāo)，了解考核指標(biāo)，判斷易造假的考核指標(biāo)。同時(shí)關(guān)注其考核指標(biāo)的完成情況，針對(duì)重點(diǎn)關(guān)注涉及“錢”的指標(biāo)情況，那些剛剛達(dá)標(biāo)的可能存在造假的風(fēng)險(xiǎn)。我們單位曾經(jīng)有個(gè)總經(jīng)理為完成銷量指標(biāo)，在年末故意的低價(jià)傾銷，造成集團(tuán)利益損失和品牌聲譽(yù)受損。

2、個(gè)人的費(fèi)用報(bào)銷情況

在拉出其本人的報(bào)銷數(shù)據(jù)時(shí)，我們也要了解被審計(jì)單位或部門的報(bào)銷流程，判斷是否存在代報(bào)銷的情況。

3、制度執(zhí)行情況

部分離任人員在遵守集團(tuán)制度方面頻頻越界或制度意識(shí)松散，可能會(huì)存在問題。

4、任期內(nèi)個(gè)人經(jīng)手重大合同、重要經(jīng)營決策。

關(guān)注其經(jīng)手的重大合同，從合同簽訂到合同履行完畢，涉及的到各個(gè)方面進(jìn)行審查。重要的經(jīng)營決策，關(guān)注投入產(chǎn)出效果差、長期虧損、存在爭議的的決策。

八、政府重大工程審計(jì)需提供的主要資料

一、建設(shè)程序?qū)徲?jì)

1. 項(xiàng)目建議書批準(zhǔn)文件及項(xiàng)目建議書。

2. 可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)文件及可行性研究報(bào)告。

3. 初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)文件及初步設(shè)計(jì)。

4. 施工圖審查文件。

5. 竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

6. 決算報(bào)告。

二、資金來源審計(jì)

1. 銀行貸款或發(fā)行債券合同。

2. 國家批準(zhǔn)利用外資計(jì)劃。

3. 國家審批的貼息貸款資金計(jì)劃。

4. 企業(yè)自有資金存入銀行證明。

三、其他前期工作審計(jì)

1. 國家土地規(guī)劃部門批準(zhǔn)用地文件。

2. 拆遷、青苗補(bǔ)償?shù)荣M(fèi)用支付憑據(jù)。

3. 「三通一平」費(fèi)用支付憑據(jù)。

四、建設(shè)資金管理與使用情況審計(jì)

1．資金管理制度。

2．資金到位憑據(jù)。

3．資金支付憑據(jù)。

五、建設(shè)項(xiàng)目的勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程承發(fā)包情況審計(jì)

1. 項(xiàng)目建議書批準(zhǔn)文件。

2. 可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)文件。

3. 初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)文件。

4. 施工圖審查文件。

5. 竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

6. 決算報(bào)告。

六、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的合同審計(jì)

1. 意向書。

2. 勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購合同文本。

3. 補(bǔ)充協(xié)議。

七、建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料的采購、保管、使用審計(jì)

設(shè)備、材料采購合同及入庫單、出庫單、明細(xì)賬、盤點(diǎn)表。

八、建設(shè)項(xiàng)目概算執(zhí)行情況審計(jì)

1. 經(jīng)審批的概算。

2. 調(diào)整概算的批準(zhǔn)文件。

3. 實(shí)際使用資金憑據(jù)。

4. 財(cái)務(wù)付款憑證。

九、建設(shè)項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)審計(jì)

1．貸款合同。

2．債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)資料。

十、建設(shè)項(xiàng)目稅費(fèi)審計(jì)

稅收通用繳款書。

十一、建設(shè)成本審計(jì)

1. 建筑安裝工程明細(xì)表。

2. 設(shè)備投資明細(xì)表。

3. 待攤投資明細(xì)表。

4. 其它投資明細(xì)表。

5. 在建工程報(bào)表。

十二、工程結(jié)算和工程決算審計(jì)

1. 工程結(jié)算書及其附件。

2. 工程決算書及其附件。

3. 竣工圖。

4. 已完工程結(jié)算表。

十三、建設(shè)項(xiàng)目的交付使用資產(chǎn)審計(jì)

1. 基建工程移交表。

2. 竣工決算注表。

3. 竣工驗(yàn)收單。

十四、建設(shè)項(xiàng)目尾工工程審計(jì)

1. 尾工工程清單。

2. 尾工工程結(jié)算單。

3. 其他應(yīng)付款明細(xì)賬。

4. 產(chǎn)權(quán)單位驗(yàn)收證明。

十五、建設(shè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)

1. 資金平衡表。

2. 基建投資表。

3. 基建借款情況表。

4. 待攤投資明細(xì)表。

十六、建設(shè)項(xiàng)目勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位審計(jì)

向勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨單位付款憑據(jù)。

十七、建設(shè)項(xiàng)目工程質(zhì)量管理審計(jì)

1. 勘查、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)證書。

2. 質(zhì)量檢評(píng)資料。

十八、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況審計(jì)

排放物及噪音檢測(cè)報(bào)告。

十九、建設(shè)項(xiàng)目投資效益審計(jì)

1. 后評(píng)估報(bào)告。

2. 財(cái)務(wù)報(bào)表。

注：竣工決算中結(jié)算審計(jì)的資料應(yīng)包括如下主要文件：

（1）工程開工資金批準(zhǔn)通知單；

（2）預(yù)算審查批準(zhǔn)單；

（3）設(shè)備支出單；

（4）工程完工交接單；

（5）已完工程結(jié)算表；

（6）交工驗(yàn)收證明書；

（7）竣工報(bào)告；

（8）合同；

（9）工程發(fā)票。